2021年初级会计师考试经济法基础习题及答案七

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  1.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议的表述中,正确的有()。

  A.当事人在仲裁协议中,对选定的仲裁委员会没有约定的,可以达成补充协议,达不成补充协议的,双方可以向任意仲裁机构申请仲裁

  B.当事人双方没有订立仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理

  C.合同的变更、解除、终止或无效,不影响仲裁协议的效力

  D.仲裁协议可以采用书面形式,也可以采用口头形式

  【答案】BC

  【解析】选项A,当事人在仲裁协议中,对选定的仲裁委员会没有约定的,可以达成补充协议,达不成补充协议的,仲裁协议无效;选项D,仲裁协议应当以书面形式订立,口头达成仲裁的意思表示无效。

  2.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司,乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期,乙公司偿还贷款,收回汇票并转让给丙公司。票据到期后,丙公司作成委托收款背书,委托开户银行提示付款。下列背书中,属于非转让背书的有()

  A.甲公司背书给乙公司

  B.乙公司质押背书给W银行

  C.乙公司背书给丙公司

  D.丙公司委托收款背书

  【答案】BD

  【解析】非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

  3.根据会计法律制度的规定,下列会计档案中,不得销毁的有()。

  A.保管期未满的会计档案

  B.保管期已满的会计档案

  C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证

  D.保管期满但仍有未了事项的原始凭证

  【答案】ACD

  【解析】保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。

  4.小张到某支付机构购买预付卡,一次性支付现金10000元,为单位购买了10张不记名预付卡,支付机构要求小张提供身份证件,随后小张又通过信用卡支付了2000元,以个人名义购买一张预付卡,根据规定,下列说法中正确的有( )。

  A.一次性购买10000元以上的不记名预付卡同样需要提供身份证件

  B.单位购买预付卡必须使用转账支付

  C.预付卡的购买与充值均不得使用信用卡

  D.支付机构为小张办理的单位业务及个人业务均不符合法律规定

  【答案】ACD

  【解析】选项B,单位一次性购买预付卡5000元以上的,应当转账付款,因小张使用现金支付,所以该银行为小张办理的单位业务不符合法律规定;选项ACD,购买预付卡不能通过信用卡付款,因此该银行为小张办理的个人业务也不符合法律规定。

  5.根据支付结算法律制度的规定,下列账户的开立不需经中国人民银行核准的有()。

  A.基本存款账户

  B.一般存款账户

  C.预算单位专用存款账户

  D.因注册验资开立的临时存款账户

  【答案】BD

  【解析】需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。

  6.根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中,不正确的有( )。

  A.销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税

  B.销售采矿权,应当向矿产所在地税务机关申报纳税

  C.销售设计服务,应当向设计服务发生地税务机关申报纳税

  D.销售广告服务,应当向销售方机构所在地税务机关申报纳税

  【答案】ABC

  【解析】固定业户应当向其“机构所在地”税务机关申报纳税。

  7.下列关于医疗期的表述中,正确的有( )。

  A.实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以下的医疗期为3个月

  B.实际工作年限10年以上,在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月

  C.病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%

  D.医疗期内不得解除劳动合同

  【答案】ABCD

  8.根据规定,计算经营所得个税时,个体工商户可以扣除的费用有()。

  A.员工每月5000元的工资

  B.在生产经营活动中发生的合理的资本化借款费用

  C.经营活动中缴纳的城市维护建设税

  D.超过应纳税所得额30%的捐赠支出

  【答案】AC

  【解析】根据规定,在计算个体工商户的生产经营所得时,支付给员工的工资可以据实扣除,所以选项A正确;个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除,所以选项B错误;经营活动中缴纳的城市维护建设税允许税前扣除,所以选项C正确;捐赠支出的扣除限额是应纳税所得额的30%,超标部分不能扣除,所以选项D错误。

  9.根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有()。

  A.住宿和餐饮业

  B.烟草制造业

  C.租赁和商务服务业

  D.批发和零售业

  【答案】ABCD

  【解析】下列行业不适用税前加计扣除政策:(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。

  10.个体工商户业主王某聘请工人李某从事食品加工,在按“经营所得”计算王某应缴纳的个人所得鋭时,下列各项可以扣除的有( )。

  A.王某支取的工资

  B.李某支取的工资

  C.为王某缴纳的基本社会保险

  D.为李某缴纳的住房公积金

  【答案】BCD

  【解析】选项AB,个体工商户业主的工资,在计算应纳税所得额时不能扣除,只能扣除每月5000元的生计费;选项CD,个体工商户按照国家有关规定为其“业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金,准予扣除。

  Z货运公司为增值税一般纳税人,其2019年10月发生如下经济业务:

  (1)10月8日,取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。

  (2)10月9日,为经营货物运输业务外购汽油,取得专用发票,注明价款10万元,增值税1.3万元。

  (3)10月20日,购入运输车辆,取得专用发票,注明价款100万元,增值税13万元。

  (4)10月26日,为Y公司提供国内运输服务并开具发票,但运费100万元(不含税)尚未收讫。

  已知:运输业增值税税率为9%;该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。

  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

  1.Z公司10月8日取得的运输收入应纳的销项税额为( )万元。

  A.45

  B.15

  C.55

  D.65

  【答案】A

  【解析】10月8日取得的运输收入应纳的销项税额=500×9%=45(万元)。

  2.下列关于本月进项税额抵扣的说法,正确的有( )。

  A.10月9日外购汽油的进项税额可以抵扣

  B.10月9日外购汽油的进项税额不得抵扣

  C.10月20日购入运输车辆的进项税额可以抵扣

  D.10月20日购入运输车辆的进项税额不得抵扣

  【答案】AC

  【解析】Z公司本月购进的汽油和运输车辆的进项税额均可抵扣。

  3.为Y公司提供国内运输服务,其纳税义务发生时间为()。

  A.10月15日

  B.10月26日

  C.10月31日

  D.收到运费的当天

  【答案】B

  【解析】纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

  4.Z公司当月应纳的增值税税额为( )万元。

  A.30.7

  B.39.7

  C.41

  D.52.7

  【答案】B

  【解析】该企业本月允许抵扣的进项税额=1.3+13=14.3(万元),该企业本月应缴纳的增值税=(500+100)×9%-14.3=39.7(万元)。


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